主持人:各位网友,上午好!欢迎登录“中国大连”政府门户网站“在线访谈”!

主持人:就业是民生之本,也是构建社会主义和谐社会的主要内容。从《中共中央 国务院关于进一步做好下岗失业人员再就业工作的通知》(中发[2002]12号)文件出台后,国家税务总局单独或与财政部、劳动和社会保障部等有关部、委联合陆续制定并下发了二十多个有关下岗失业人员再就业税收优惠政策的文件。

主持人:几年来,大连市国家税务局一直将贯彻落实好下岗失业人员再就业税收优惠政策当成头等大事来抓,积极采取各项有力措施,充分发挥税收政策本身所具有的受益面广、受益直接以及受益快等特点,有力地促进了全市的就业和再就业工作。

主持人:为了保证广大纳税人能够全面理解掌握再就业税收优惠政策,切实解决纳税人在享受税收优惠政策中遇到的问题,今天我们邀请了大连市国家税务局副局长徐成义、政策法规处处长唐玉坤、副处长石文龙及其他税收业务人员,做客本期访谈,为您现场解答有关再就业各项税收优惠政策,欢迎积极参与。

主持人:欢迎您,徐局长!欢迎你们在百忙之中做客本期节目。

徐成义副局长:主持人好,各位网友好。很高兴有机会通过这个平台与广大网友进行网上交流。

主持人:前面提到,从中发[2002]12号文件出台后,国家先后下发了二十多个有关再就业税收优惠政策的文件。请您具体介绍一下这方面的主要税收优惠政策。

徐成义副局长:一系列的再就业税收优惠政策经过了调整和完善的过程。根据《财政部 国家税务总局关于延长下岗失业人员再就业有关税收政策的通知》(财税[2009]23号)的最新规定,现行的再就业税收优惠政策内容主要包括:

徐成义副局长:一是对符合条件的企业在新增加的岗位中,当年新招用持《再就业优惠证》人员,与其签订1年以上期限劳动合同并缴纳社会保险费的,3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税。定额标准为每人每年4800元。

徐成义副局长:二是对国有大中型企业通过主辅分离和辅业改制分流安置本企业富余人员兴办的经济实体(从事金融保险业、邮电通讯业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权,服务型企业中的广告业、桑拿、按摩、氧吧,建筑业中从事工程总承包的除外),凡符合一定条件的,经有关部门认定,税务机关审核,3年内免征企业所得税。

徐成义副局长:三是提高增值税的起征点。大连市国税局为了最大程度地促进下岗人员再就业工作,于2003年2月20日下发了《关于进一步促进下岗失业人员再就业税收优惠政策的具体实施意见》,其中第六条明确规定:“增值税的起征点确定为:销售货物的起征点为月销售额5000元;销售应税劳务的起征点为月销售额3000元;按次纳税的起征点为每次(日)销售额200元”。

主持人:那么,大连市国税局在贯彻落实各项再就业税收优惠政策过程中,主要采取了哪些具体措施?

徐成义副局长:一是拓宽宣传渠道,广泛宣传税收优惠政策。为了使各项再就业税收优惠政策做到家喻户晓、下岗失业人员人人皆知,我们积极拓宽宣传渠道,采取了多种多样的宣传形式,加大政策宣传力度。

主持人:主要有什么宣传形式?

徐成义副局长:1.充分利用多种媒体,包括通过大连电视台“大连新闻”、“新财经”、“国税之声”等栏目和大连日报向全市市民进行政策宣传,并在市国税局网站中开辟了再就业法规专栏。2.各基层局利用办税服务厅和电子屏幕等办公资源向纳税人宣传政策。

徐成义副局长:3.充分利用各种大型活动,进行主题宣传。(1)在每年“全国税收宣传月”里,我局投入大量的人力、物力,走上街头,进行政策宣传;在宣传月里,我们与大连电视台“最早直播”栏目组一起在直播间和街道社区、劳动就业培训中心等地方制作了以宣传再就业税收优惠政策为主题的专题新闻;我局还与大连电视台共同制作了 “解读税收政策”专题片,片中将再就业税收优惠政策作为一项重要内容进行了讲解和宣传,使下岗失业人员更直观、更具体地了解、研究各项税收优惠政策,树立再就业信心、做出符合自身条件的就业抉择。

徐成义副局长:(2)在每年4月份大连市委、市政府举办的“再就业创业项目洽谈会”上,作为协办单位之一,按照市政府的要求在现场提供创业支持服务,结合展板内容和宣传材料做好再就业税收优惠政策的宣传和咨询服务。几届洽谈会我们共发放几万份宣传材料,会议现场咨询人数过万人,参会人员的服务态度、业务素质、工作纪律等方面的表现得到了会务组及下岗失业人员的好评。

徐成义副局长:4.充分利用劳动保障部门、军转办的培训基地,定期进行源头政策宣传。我局指定专人负责,定期到劳动局培训中心,对那些接受过就业技能培训、又有就业项目即将重新就业和创业的人员进行政策讲解、宣传,得到了劳动保障部门和下岗失业人员的普遍欢迎。

徐成义副局长:几年来,为宣传再就业税收优惠政策,在印制各项宣传材料方面,仅市局就投入了10多万元。

徐成义副局长:二是深入调研,完善政策,增强可操作性。为了进一步做好再就业税收优惠政策实施分析效果的分析工作,我局在国家税务总局布置的税收政策研究课题工作中,专门选定“促进就业和再就业的税收政策评析和研究”这一课题,市局主管局长亲任课题负责人,课题组成员从再就业税收优惠政策出台的初衷、政策执行效果分析、政策运行中存在的问题、政策完善建议等几个方面入手,进行广泛的调查研究,通过全面把握我国就业和再就业的基本情况和主要矛盾,认真研究分析当前我国就业和再就业税收政策利弊,借鉴国外促进就业的政策措施,就进一步完善税收政策问题,提出了建设性意见。

徐成义副局长:三是简化审批程序,提高工作效率。为了提高各项再就业税收优惠政策落实工作的效率,方便享受政策的纳税人,我局结合行政许可法的实施,在落实总局《税收减免管理办法》及我局税收征管流程等税收工作的基础上,将减免税的审批权全部下放到基层局;同时在减免税申请的报批和备案审核工作中,简化程序和有关审批文书,切实提高了工作效率,也极大地方便了纳税人办理有关减免税事项,保证再就业工作“绿色通道”的畅通无阻。

徐成义副局长:四是加强外部协调,积极配合有关部门推进工作。由于再就业税收优惠政策的很多内容涉及劳动保障局、财政局、地税局和国资委等一些部门,因此,我局十分重视与上述部门的协调和配合,确保政策的顺利实施。

徐成义副局长:五是强化执法监督。为了保证各项再就业税收优惠政策得到不折不扣的落实,市局在组织开展的全系统税收执法检查工作中,将再就业税收优惠政策的贯彻落实情况作为一项重点检查内容,一些基层局也对贯彻落实再就业税收优惠政策情况开展了专项税收执法检查。市局在基层局自查的基础上进行了认真的复查和抽查,对基层局在组织领导、政策宣传、征收管理、统计分析制度等方面存在的问题进行了分析和总结,对执法检查工作中发现的问题及时进行了通报,并提出了具体整改意见。

主持人:徐局长,请您用具体数字来介绍一下各项再就业税收优惠政策的实施效果。

徐成义副局长:截止2009年10月底,我局办理的享受再就业税收优惠政策的新办服务型企业437户,新办商贸企业18户,现有服务型企业3户,商贸企业2户。

徐成义副局长:共吸纳下岗失业人员3479人,累计减免企业所得税34418万元;主辅分离辅业改制企业33户,共吸纳下岗失业人员2800人,累计减免企业所得税13786万元,总共累计减免企业所得税48204万元;持《再就业优惠证》办理个体税务登记从事个体经营的下岗失业人员25995人,免收税务登记工本费103.98万元,其中不达增值税起征点的纳税人共7279户,累计减免增值税3144万元。再就业税收优惠政策的实施,对下岗失业人员再就业起到了较好的支持和促进作用。

主持人:下面我们关注一下网友的提问。

网友:可以享受再就业税收优惠政策的下岗失业人员都有哪些人?

嘉宾:1、国有企业下岗失业人员;2、国有企业关闭破产需要安置的人员;3、国有企业所办集体企业(即厂办大集体企业)下岗职工;4、享受最低生活保障且失业1年以上的城镇其他登记失业人员。

网友:国有企业所办的集体企业都有哪些具体规定呢?

嘉宾:国有企业所办集体企业(即厂办大集体企业)是指20世纪70、80年代,由国有企业批准或资助兴办的,以安置回城知识青年和国有企业职工子女就业为目的,主要向主办国有企业提供配套产品或劳务服务,在工商行政机关登记注册为集体所有制的企业。

网友:哪些类型的企业可以享受再就业税收优惠政策?

嘉宾:1、服务型企业;2、商贸企业;3、国有大中型企业通过主辅分离和辅业改制分流安置本企业富余人员兴办的经济实体;4、劳动就业服务企业中的加工型企业;5、街道社区具有加工性质的小型企业实体。

网友:你好,对可以享受再就业税收优惠政策的服务型企业有哪些具体规定?

嘉宾:服务型企业是指从事现行营业税“服务业”税目规定的经营活动的企业。但除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧除外。

网友:你好,对可以享受再就业税收优惠政策的商贸企业有哪些具体规定?

嘉宾:商贸企业是指商业零售企业,从事批发、批零兼营以及其他非零售业务的商贸企业除外。商业零售企业是指设有商品营业场所、柜台,不自产商品、直接面向最终消费者的商业零售企业,包括直接从事综合商品销售的百货商场、超级市场、零售商店等。

网友:对国有大中型企业通过主辅分离和辅业改制分流安置本企业富余人员兴办的经济实体有哪些具体规定呢?

嘉宾:国有大中型企业通过主辅分离和辅业改制分流安置本企业富余人员兴办的经济实体是指符合以下条件的,经财政部门、经贸部门、劳动和社会保障部门认定的企业(以下行业除外:金融保险业、邮电通讯业、建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权,服务型企业中的广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧,商贸企业中从事批发、批零兼营以及其他非零售业务的企业)。

嘉宾:(1)利用原企业的非主业资产、闲置资产或关闭破产企业的有效资产;(2)独立核算、产权清晰并逐步实行产权主体多元化;(3)吸纳原企业富余人员达到本企业职工总数30%以上(含30%);(4)与安置的职工变更或签订新的劳动合同。

网友:对劳动就业服务企业中的加工型企业具体规定都有什么?

嘉宾:劳动就业服务企业是指按照劳动保障部和国家税务总局对劳服企业认定、年检的有关规定,经地方劳动保障部门认定,并发放《劳动就业服务企业证书》的企业。劳动就业服务企业中的加工型企业是指劳动就业服务企业中从事货物生产或提供加工、修理修配劳务的增值税纳税人。

风的汉子:我是下岗工人,可是瓦房店在今年已停止办理优惠证了,那我怎样享受到优惠呢?

嘉宾:您可以与人力资源和社会保障局的相关部门进行咨询。

网友:对街道社区具有加工性质的小型企业实体有哪些具体规定?

嘉宾:街道社区具有加工性质的小型企业实体:是指街道社区兴办的,从事货物生产或提供加工、修理修配劳务,职工总数不超过100人、年销售额在500万元以下的增值税纳税人。

主持人:对持《再就业优惠证》人员从事个体经营的纳税人有哪些具体规定?

嘉宾:对持《再就业优惠证》人员从事个体经营的(除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外),按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。纳税人年度应缴纳税款小于上述扣减限额的以其实际缴纳的税款为限;大于上述扣减限额的应以上述扣减限额为限。

主持人:对下岗失业人员持同一《再就业优惠证》申请税收减免还有哪些规定?

嘉宾:对下岗失业人员持同一《再就业优惠证》开办多个有营业执照的经营项目,如连锁经营门店或门市部。该类下岗失业人员只能选择其中一个营业执照的经营项目申请减免税,其他具有营业执照的经营项目不得重复享受税收优惠政策。

网友:你好,从事增值税应税项目的个体经营活动如何适用税收优惠政策问题?

嘉宾:下岗失业人员从事增值税应税项目的个体经营活动,按照最新政策规定,销售货物的起征点为月销售额5000元;销售应税劳务的起征点为月销售额3000元;按次纳税的起征点为每次(日)销售额200元。

网友:企业可以累加执行税收优惠政策吗?

嘉宾:企业可以选择适用最优惠的税收政策,但不能累加执行。

网友:外商投资企业是否适用所得税再就业税收优惠政策?

嘉宾:不适用。

网友:你好,享受优惠政策企业的审批期限是怎么规定的?

嘉宾:根据《财政部 国家税务总局关于延长下岗失业人员再就业有关税收政策的通知》(财税[2009]23号)规定,享受税收优惠政策的审批期限为2009年1月1日至2009年12月31日。(主辅分离和辅业改制企业的审批期限为2006年1月1日至2008年12月31日)

主持人:符合政策的企业申请减免税须向税务机关出具哪些材料?

嘉宾:1、纳税人减免税申请审批表;2、税务登记证副本;3、《企业实体吸纳下岗失业人员认定证明》及其附表《持〈再就业优惠证〉人员本年度在企业预定(实际)工作时间表》;4、《再就业优惠证》及持证人员身份证;5、企业与新招用持有《再就业优惠证》人员签订的劳动合同(副本);6、参保职工缴费证明;7、地税机关下达的《批准减免税通知书》;8、主管国税机关要求的其他资料。

主持人:国有大中型企业通过主辅分离和辅业改制分流安置本企业富余人员兴办的经济实体,在提供减免税材料方面还有哪些特殊要求?

嘉宾:国有大中型企业通过主辅分离和辅业改制分流安置本企业富余人员兴办的经济实体申请减免税还须同时出具下列材料:1、由国资委出具的《产权结构认定表》;2、由劳动保障部门出具的《经济实体安置富余人员认定证明》;3、由国资委出具的《“三类资产”认定证明》;4、由国资委出具的主辅分离或辅业改制的证明。

主持人:由于时间关系,本期访谈就进行到这里了,感谢您的关注,我们下期见。