主持人:各位网友,上午好!欢迎登录“中国大连”政府门户网站“在线访谈”!

主持人:今天我们邀请到大连市国家税务局徐成义副局长、王义平副局长,市局稽查局宋承彦局长、票证中心刘志诚主任等业务权威人士,做客本期访谈,为您现场解答打击发票违法活动、普通发票管理等相关问题,欢迎广大网友积极参与。

主持人:欢迎各位嘉宾做客本期访谈。

徐成义副局长:主持人好!各位网友好!很高兴有机会通过这个平台与广大纳税人进行交流。

主持人:徐局长,您好!临近年终岁尾,企业的经济活动也日益活跃,随着需求的增加,非正规途径提供发票的短信也逐渐增多起来,请您谈一下对此问题的看法。

徐成义副局长:近年来,全国各地存在着非法制造、贩卖假发票的违法犯罪活动,而且屡禁不止,逐步向专业化发展。主要原因还是背后存在着巨大的需求。这些情况严重扰乱了我市正常的税收秩序,侵蚀了税基,导致国家税收严重流失。同时容易滋生腐败、败坏社会风气,为贪污贿赂、洗钱诈骗、挥霍公款、侵吞国家财产等违法犯罪活动提供条件。所以,大连市国家税务局一直把打击发票违法犯罪活动作为一项日常工作,坚持“打防并举、突出重点、标本兼治、综合治理”的方针,以更有利的措施、更积极的行动,扎实推进打击发票违法犯罪活动,有效地维护税收经济秩序。

主持人:徐局长,请您简单介绍一下大连市国税局打击发票违法犯罪活动的目标和重点好吗?

徐成义副局长:好的。对于打击发票违法犯罪活动的目标主要是坚决查处一批发票犯罪的大案、要案,重拳打击虚假发票的“买方市场”,同时配合公安机关打击假发票的“卖方市场”,清除摧毁一批发票犯罪团伙和网络,清查打击一批骗购、贩卖发票犯罪行为。

徐成义副局长:打击的重点主要包括以下三方面的内容:一是各种骗购、倒卖、虚开、转借、购买、使用假发票的违法企业、单位和犯罪分子;二是我市制售假发票的主要犯罪团伙和销售网络;三是利用手机群发器、互联网站、论坛等发布涉税违法信息的窝点。通过打击发票违法犯罪活动,最终要使我市发票犯罪势头得到有效的遏制,净化税收环境,促进公平竞争,保护纳税人合法权益。

主持人:针对打击发票违法犯罪活动的目标和重点,市国税局做了哪些部署?

徐成义副局长:按照国务院总体部署,在我市打击发票违法犯罪活动协调小组领导下,大连市国税局于3月制定并下发《大连市国家税务局关于深入开展打击发票违法犯罪活动工作的通知》(大国税发〔2011〕23号文件)。我局认真开展虚假发票“买方市场”整治工作。要求各稽查局将发票使用情况的检查与日常检查、行业税收专项检查、区域税收专项整治、重点税源检查、专案检查工作一同布置、一同组织、一同进行。主要是加强对纳税单位和个人发票使用情况的检查以及重点企业发票使用情况检查工作。

主持人:可以简单介绍一下检查情况吗?

宋承彦局长:可以。一直以来,我局认真开展虚假发票“买方市场”整治工作,要求做到“查账必查票”“查案必查票”“查税必查票”。打击发票犯罪违法活动工作的开展势必需要有切实可行的实施措施作为保障,我们在加强税警协作、国地税联动、培训强兵等方面做了大量细致而有力的工作,也取得了阶段性的成果。

宋承彦局长:在这次打击发票违法犯罪活动工作中我局发现了发票违法活动存在的一些问题,一是虚开普通发票;二是运费发票存在问题;三是传统式发票造假;四是开具不同税种发票。对于上述问题我们都依法进行了严肃处理。

主持人:市国税局在打击发票违法犯罪活动方面取得了哪些成效?

宋承彦局长:截止到今年的十月底,全市检查企业5400余户,出动执法人员10000多人次,查处发票违法企业900余户。涉及非法发票份数5830份,涉及金额15200万元,查补税款2300余万元,罚款300多万元,加收滞纳金400多万元,移送案件3起,曝光案件17起。公安机关立案并查处非法出售发票案件5起,捣毁窝点4个,打掉团伙1个,抓获犯罪嫌疑人8人,移送起诉5起,缴获发票378800份。

主持人:王局长,您好!刚才我们已经了解现阶段大连市国家税务局在打击发票违法犯罪活动取得了丰硕的成果,那么在普通发票的管理方面我们局有哪些措施?作为普通消费者对国税局管辖的发票范围也许不是很清楚,能否请您简单一并介绍一下?

王义平副局长:主持人好!各位网友大家好!首先我简单介绍一下发票的概念。按照现行的《中华人民共和国发票管理办法》规定,发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款凭证。发票是财务收支的法定凭证,是财务核算原始凭据,同时也是税务稽查的重要依据。

王义平副局长:具体到国税局管辖的发票,按种类分普通发票和增值税专用发票两大类。同普通消费者联系较密切的是普通发票,普通发票中又分为工业、商业、加工修理业、收购业、水电业、其他六大类三十七种发票。

王义平副局长:为了解决假票给税收管理和社会经济秩序带来的危害,除了对内加强和完善各项征管措施和规章制度外,更重要的是为了适应税收信息化管理需要,按照总局提出的“简并票种、统一式样、建立平台、网络开具”的工作思路,我们通过 “简并发票种类,强化机打票使用,压缩手工发票,合理使用定额发票,解决信息采集”等手段,以求实现发票管理水平质的飞跃,这也是建立发票管理长效机制的必由之路。同时,提醒有关单位和广大市民要正确认识假发票的危害性,从正确的渠道取得发票。绝对不能相信不法分子的犯罪伎俩,不要陷入不法分子的陷阱,不要贪图眼前小利,令自己的合法权益受损。

主持人:既然假票造成如此多的危害,作为企业的财务人员,如何才能比较快捷知道自己取得的发票的真假?

刘志诚主任:按现行的《中华人民共和国发票管理办法》的规定,发票的真伪由税务机关鉴定。近年来,非法制造、贩卖假发票的违法犯罪活动已逐步向专业化、智能化方向发展。这些假发票模仿程度高,足以乱真,很多时候连税务人员也难辨真伪。为了有效地打击制售假票的犯罪行为,保护纳税人的合法权益,方便纳税人对取得的发票做以初步辨别,自2006年开始,大连市国税局网站已设置了“发票流向查询”模块,对大连市范围内出售的发票,网上可以查询发票流向。

刘志诚主任:为了防范不法分子利用大连市国家税务局网站“发票流向查询”模块所提供的信息制售假发票,扰乱正常的税收秩序,侵害国家利益,在充分论证的基础上,最近市国税局将“发票流向查询”界面做了进一步的完善,在原界面的基础上,增加了“开票方纳税人识别号”、开票日期录入项。通过此举,一方面解决了单靠税务机关打假发票的被动局面,使广大纳税人提高使用发票的警觉性,在取得发票环节堵塞假发票的流通渠道,另一方面对不法分子产生了极大的震慑作用。

刘志诚主任:具体查询--纳税人首先要登录大连市国税局网站(www.dl-n-tax.gov.cn),通过办税查询的发票流向查询模块按要求输入发票代码、发票号码、纳税人识别号、开票日期、校验码等内容,点击“查询”,即可得到所取得的发票查询结果。查询结果分两种:一种是我局发票系统中能够查询到相匹配的信息,但是由于克隆发票的存在,手写版发票不能保证唯一性,查询的信息只能作为参考,不能作为发票真伪的依据。另一种是查询不到相匹配的信息,证明取得的是不符合规定的发票。

主持人:怎么才能最终确定辨别发票的真伪?

刘志诚主任:如对查询的结果纳税人有疑问,需要做进一步的辨别,需纳税人提出鉴定发票的申请,同时纳税人携带发票原件,取得发票的事实经过等材料,到税务机关进行鉴别发票的真伪。

主持人:刚才我们已经了解了大连市国家税务局打击发票违法犯罪活动的基本情况,以及大连市国家税务局管理的普通发票的范围和查询发票真伪的便捷渠道,下面我们关注网友的提问。

让爱顺风飘:打击发票违法活动,仅仅靠一个部门的力量是不现实的。综观全国各地的打击发票违法活动,都是十几个部门联合,包括动员广大市民,才能取得一定成效。在这方面,大连应该向先进地区和城市学习,制定行之有效的措施和机制。而不是光喊喊口号就可以的。

嘉宾:这位网友您好!为了解决假票给税收管理和社会经济秩序带来的危害,除了对内加强和完善各项征管措施和规章制度外,我们在加强税警协作、国地税联动、培训强兵等方面做了大量细致而有力的工作,也取得了阶段性的成果。更重要的是为了适应税收信息化管理需要,按照总局提出的“简并票种、统一式样、建立平台、网络开具”的工作思路,我们通过 “简并发票种类,强化机打票使用,压缩手工发票,合理使用定额发票,解决信息采集”等手段,以求实现发票管理水平质的飞跃,这也是建立发票管理长效机制的必由之路。同时,提醒有关单位和广大市民要正确认识假发票的危害性,从正确的渠道取得发票。绝对不能相信不法分子的犯罪伎俩,不要陷入不法分子的陷阱,不要贪图眼前小利,令自己的合法权益受损。

网友:新的“发票专用章”什么式样,从何时开始使用,旧章用到什么时候?

嘉宾:根据《关于发票专用章式样有关问题的公告》国家税务总局公告2011年第7号文件的规定:一、发票专用章式样。发票专用章的形状为椭圆形,长轴为40mm、短轴为30mm、边宽1mm,印色为红色。发票专用章中央刊纳税人识别号;外刊纳税人名称,自左而右环行,如名称字数过多,可使用规范化简称;下刊“发票专用章”字样。使用多枚发票专用章的纳税人,应在每枚发票专用章正下方刊顺序编码,如“(1)、(2)……”字样。发票专用章所刊汉字,应当使用简化字,字体为仿宋体;“发票专用章”字样字高4.6mm、字宽3mm;纳税人名称字高4.2mm、字宽根据名称字数确定;纳税人识别号数字为Arial体,数字字高为3.7mm,字宽1.3mm。

嘉宾:二、发票专用章启用时间。发票专用章自2011年2月1日起启用。旧式发票专用章可以使用至2011年12月31日。

网友:大国税(96)第三版发票现在是否过期?多谢!

嘉宾:不定期的换版是发票管理的一项基本制度,1996年到现在,国家税务总局、辽宁省国家税务局、大连市国家税务局已经对手写版普通发票进行过几次改版、换版等措施。现行有效的发票是辽宁省国家税务局于2011年推行的剪贴式普通发票,对于你所提到的大国税(96)第三版发票,应该属已作废的发票。

网友:购买农产品收购发票都需要带什么资料?

嘉宾:对于具备农产品收购资格的纳税人,纳税人申请领购农产品收购发票,应填写《发票领购及变更信息申请表》(1份)并提供下列资料向发票窗口提出申请:(1)《发票领购簿》;(2)发票专用章(可加盖在《发票领购及变更信息申请表》上)(3)购票员身份证明(购票员发生变化,应同时提供购票员身份证明复印件,加盖单位公章的授权证明;对无单位公章的个体工商户必须由法人持本人身份证明及复印件办理)(4)主管税务机关要求提供的其他资料。

网友:我是一个体户,2011年6月办理的税务登记证。最近,我被别人举报开具收据,被国税稽查部门查处并且罚了款。我开具收据的日期是2011年4月,当时我还没有办理税务登记证,怎么能够开具发票?国税局这样处理对不对?有什么根据?

嘉宾:《中华人民共和国发票管理办法》第十六条规定,需要临时使用发票的单位和个人,可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明直接向经营地税务机关申请代开发票。可见,没有办理税务登记不是不能开具发票的理由。无论办理税务登记与否,都应当按照规定开具发票。

嘉宾:同时,根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十四条,任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票,不得以其他凭证代替发票使用。《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条规定,违反本办法规定,有下列情形的之一,由税务机关责令限期改正,可以并处1万元以下的罚款。有违法所得的予以没收,其中包括以其他凭证代替发票使用。因此,当地税务机关对你的处罚是有法律依据的。

网友:我的车门上经常被人塞些小广告,其中有不少是代开发票、出售发票的,请问需要举报给你们吗?

嘉宾:按照全国打击发票违法犯罪活动工作协调小组的工作分工,税务机关主要打击虚假发票的买方市场,公安机关以打击虚假发票的卖方市场为主,对于街头的代开发票、出售发票的行为,为了加强打击力度,维持正常经济秩序,建议对此类行为应向大连市公安局经侦支队举报,举报电话:82222484。

网友:我刚开了个小商店,要买发票怎么办?

嘉宾:依据《中华人民共和国发票管理办法》第十五条规定,需要领购发票的纳税人,应当持税务登记证件、经办人身份证明、按照国务院税务主管部门规定式样的发票专用章的印模,向主管税务机关办理发票领购手续。主管税务机关根据领购单位和个人的经营范围和规模,确认领购发票的种类、数量和领购方式,在5个工作日发给发票领购簿。

网友:我在查询发票真伪时显示:“您所提供的发票信息在我局发票系统中查询不到相匹配的信息”。是什么意思?

嘉宾:如果您录入的发票信息是正确的并且在我局发票系统中查询不到相匹配的信息,应该属于疑似有问题发票。如取得的发票是通过正规渠道取得的,且录入信息无误,在查询不到匹配信息的情况下,可以到主管税务机关办税服务厅进一步确认。

网友:请问取得的剪贴式发票是正规发票吗?还能用吗?

嘉宾:现阶段,凡通过大连市国税局各征收局领购、使用的剪贴式普通发票都是合法有效的,可以正常使用。如您对取得剪贴式普通发票有疑问,可以先登录大连市国家税务局网站(www.dl-n-tax.gov.cn),通过办税查询中的发票流向查询进行初步的判断。

网友:我单位是一家养殖海叁的企业,在投入海叁苗期间 ,需要往海底投脏,所以就在当地渔民手里购值一批废旧的网吊投入海底 ,由于收购这些废旧网吊都是从渔民个人手里收的,所以没有发票,我想请教,我这样的情况,是否可以到当地税务机关代开发票?

嘉宾:依法不需要办理税务登记的单位和个人,临时取得收入,需要开具发票的,应当由销货方到经营地主管税务机关申请,由经营地主管税务机关为其代开。所以,对于此笔业务,应由销售网吊的渔民申请办理代开发票。渔民申请代开时,应填写《代开发票申请表》(1份),并提供下列材料:(1)申请代开发票人的合法身份证件及复印件;(2)付款方(或接受劳务服务方)对所购物品品名(或劳务服务项目)、单价、金额等出具的书面确认证明;(3)税务机关要求的其他相关证明。税务机关对要求代开普通发票的申请资料进行审核,对申请代开数额较大的应到现场查验。对于申请代开单位和他人勾结,提供虚假证明材料,骗取税务机关代开普通发票的,按照《征管法》及其《实施细则》的规定处理。

网友:我想知道国税都有哪些发票?

嘉宾:国税业务通常使用的发票种类有:大连增值税专用发票(中文四联电脑版、中文七联电脑版)、大连增值税普通发票(二联电脑版、五联电脑版)、辽宁省大连市工业货物销售剪贴发票(五联十万元版、五联万元版、三联万元版)、辽宁省大连市供暖收费剪贴发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票、辽宁省大连市废旧物资销售剪贴发票、辽宁省大连市金银首饰销售剪贴发票、辽宁省大连市金银首饰以旧换新剪贴发票、辽宁省大连市商业货物销售剪贴发票(三联千元版、四联万元版)、辽宁省大连市农业产品收购普通发票(千)、辽宁省大连市废旧物资收购普通发票(万)、辽宁省大连市农业产品收购发票、辽宁省大连市加工修理剪贴发票(四联十万元版、四联万元版)、辽宁省大连市机动车修理剪贴发票(四联万元版、三联千元版)、辽宁省大连市出口专用发票、辽宁省大连市间接出口专用发票、税务机关代开统一发票等。

网友:一个朋友没买东西让我开张商业票要走账,是不是违法?我如果开了,能被处罚吗?

嘉宾:根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条 开具发票应当照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章。任何单位和个人不得有下列虚开发票行为:(一)为他人、为自己开具与实际经营业务不符的发票;(二)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;(三)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。可见,你朋友的行为是违法的。

嘉宾:依据《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条的规定,违反本法第二十二条的规定虚开发票的,由税务机关没收违法所得;虚开金额在1万元以下的,可以处5万元以下的罚款,虚开金额超过1万元的,并处5万元以上50万元以下的罚款;构成犯罪的,依法追究刑事责任。很显然,新的《发票管理办法》对虚开发票的行为的处罚是非常重的,甚至涉及到追究刑事责任。

网友:中华人民共和国济南海事局给我单位开具的电脑版(港口建设费专用收据)属不属于发票?

嘉宾:按照《中华人民共和国发票管理办法》规定,发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中,开具、收取的收付款凭证。发票应当套印全国统一发票监制章。

主持人:今天的访谈就进行到这里了,感谢嘉宾们的解答和广大网友的关注,我们下期见。