主持人:各位网友,上午好!欢迎登录“中国大连”政府门户网站“在线访谈”!

主持人:今天我们邀请到大连市国家税务局王义平副局长,票证中心刘志诚主任等业务权威人士做客本期访谈,为您现场解答取消发票工本费、普通发票管理等相关问题,欢迎广大网友积极参与。

主持人:欢迎各位嘉宾做客本期访谈。

主持人:王局长,您好!最近国家相关部门下发文件取消了发票工本费,能请您谈谈这方面的情况吗?

王义平副局长:主持人好!各位网友大家好! 在中央围绕着稳增长、转方式、调结构和惠民生等工作的不断改革创新的背景下,根据国务院有关要求,财政部、国家发展改革委联合下发了《关于公布取消和免征部分行政事业性收费的通知》(财综〔2012〕97号),总局也随后下发了《国家税务总局关于取消发票工本费有关问题的通知》(国税函[2012]608号),决定自2013年1月1日起,取消税务发票工本费。此政策是继去年做出的3年内免征小微企业发票工本费的又一惠民举措。通过强化财税政策支持,对推动税收事业科学发展,持续改善民生,促进社会和谐具有重要的现实意义和深远历史意义。

王义平副局长:应当说从政策的变化来看此次取消发票工本费,力度是比较大的,是有史以来从没有过的。去年,为切实减轻小型微型企业负担,促进小型微型企业健康发展,财政部 国家发展改革委出台了《关于免征小型微型企业部分行政事业性收费的通知 》的文件,决定自2012年1月1日起对小型微型企业暂免征收税务发票工本费,当时确定的期限是三年,惠及大连全市范围内近18万户小微企业。2012年免征的发票工本费达400余万元,实实在在的减轻了小微企业的负担。

王义平副局长:就大连市国税局来说,此次取消发票工本费涉及20余万户(不含纯地税户)纳税人的切身利益,每年为纳税人节省的购买发票的费用达1000余万元。从中也不难看出国家为切实减轻企业和社会负担,从而促进经济稳定增长,保障企业健康发展的决心。从政策执行首日的情况看, 1月4日当天,大连市国税局共有近1800户纳税人购买了6.5万份发票,共为纳税人节省发票工本费近1.7万元。为纳税人送上了一份实实在在的新年礼物。

主持人:对于此次取消发票工本费,大连市国家税务局采取了那些具体措施?

王义平副局长:大连市国家税务局对于这项惠及广大纳税人的政策非常重视。为了保护纳税人的切身利益,保证国家政策的顺利执行,一是市局责成相关业务处室进行认真学习,充分掌握文件的内容和领会文件的精神;二是通过大连广播电台、大连市国家税务局网站、手机短信、各征收局办税服务厅的LED显示屏等多种途径对纳税人进行宣传;三是为了不影响纳税人的正常领购发票,市局相关部门利用元旦节假日期间对综合征管软件进行升级维护,以保证纳税人新年开始后能及时享受国家的优惠政策。

主持人:刘志诚主任,您好!请问这次取消发票工本费的范围都包括哪些?

刘志诚主任:主持人好!各位网友大家好!根据总局下发的《国家税务总局关于取消发票工本费有关问题的通知》(国税函[2012]608号)的文件,此次取消的发票工本费包括了目前所有纳入税务机关监制、发售的发票。其中包括增值税专用发票、增值税普通发票、通用手写版普通发票、企业申请印制的衔头发票等。而且,刚才王局长也谈到了,与去年不同的是,今年出台的政策是取消全部发票工本费,也就是说以后纳税人购买发票就不需要缴纳工本费了。

主持人:既然国家出台了这么好的政策,那么纳税人应该注意哪些问题?

刘志诚主任:首先,纳税人在充分享受优惠政策的同时应当自觉遵守国家的法律、法规,按照规定领购、使用发票;其次,税务机关要进一步加强发票管理工作,严格落实法律、法规及文件的规定。根据用票单位和个人的经营范围和规模,确认发票使用量,切实加强用票单位和个人的发票领购、开具和缴销管理,严厉打击遏制非法代开、虚开发票等违法行为;最后,为了解决目前票种繁多、式样各异、防伪措施各不相同,不利于纳税人方便实用,不利于公众辨别真伪等问题,同时为了适应税收信息化管理需要,按照总局提出的“简并票种、统一式样、建立平台、网络开具”的工作思路,大连市国税局今年将通过 “简并发票种类,强化机打票使用,压缩手工发票,解决信息采集”等手段,加强普通发票管理的信息化。另外,提醒有关单位和广大市民要正确认识假发票的危害性,从正确的渠道取得发票。绝对不要相信不法分子的犯罪伎俩,不要陷入不法分子的陷阱,不要贪图眼前小利,令自己的合法权益受损。

主持人:作为企业的财务人员和消费者,如何才能比较快捷知道自己取得的发票的真假?

刘志诚主任:按现行的《中华人民共和国发票管理办法》的规定,发票的真伪由税务机关鉴定。近年来,非法制造、贩卖假发票的违法犯罪活动已逐步向专业化、智能化方向发展。这些假发票模仿程度高,足以乱真,难辨真伪。为了有效地打击制售假票的犯罪行为,保护纳税人的合法权益,方便纳税人对取得的发票做以初步辨别,自2006年开始,大连市国税局网站已设置了“发票流向查询”模块,对大连市范围内出售的发票,网上可以查询发票流向。2012年大连市国税局12366纳税服务热线也开通了自动语音发票查询功能。通过此举,一方面解决了只靠税务机关打击假发票的被动局面,使广大纳税人提高使用发票的警觉性,在取得发票环节堵塞假发票的流通渠道,另一方面对不法分子产生了极大的震慑作用。

刘志诚主任:网站具体查询途径:纳税人首先要登录大连市国税局网站(www.dl-n-tax.gov.cn),通过办税查询的发票流向查询模块按要求输入发票代码、发票号码、纳税人识别号、开票日期、校验码等内容,点击“查询”,即可查询到所取得的发票的有关信息。12366纳税服务热线具体查询途径:纳税人拨打12366-1-3-2进入查询系统,按照语音提示即可查询到所取得的发票的有关信息。纳税人根据查询结果可以初步判断是否是正规的发票,但是查询的信息只能作为参考,不能作为发票真伪的依据。

主持人:那么怎么才能最终确定辨别发票的真伪?

刘志诚主任:如纳税人对查询的结果有疑问,想做进一步的辨别,需要纳税人提出鉴定发票的申请,同时纳税人要携带发票原件,取得发票的事实经过等材料,到税务机关进行鉴别发票的真伪。

主持人:刚才我们已经通过王局长和刘处长的介绍了解了取消发票工本费的背景和意义以及大连市国家税务局采取的措施和纳税人应注意的问题等,下面我们关注网友的提问。

网友:领导您好,我想咨询一下全行业网络发票实施以后,定额发票和网络发票可以同时使用吗?定额发票还有行业限制吗?因为公司业务比较小,因此想千元一下的业务用定额发票,千元以上的使用网络发票是否可以。我们现在使用的是服务业剪切票。

嘉宾:网友你好,大连市国税局准备今年在部分行业推行网络发票,定额发票目前不准备采用。至于你所提到的服务业发票的问题应属于大连市地税局管辖的业务范畴,请到大连市地税局相关业务部门进行咨询。

网友:请问,小微企业的主要标准是什么?

嘉宾:根据《关于印发中小企业划型标准规定的通知》(工信部联企业〔2011〕300号),小型、微型具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标,结合行业特点制定。适用的行业包括:农、林、牧、渔业,工业(包括采矿业,制造业,电力、热力、燃气及水生产和供应业),建筑业,批发业,零售业,交通运输业(不含铁路运输业),仓储业,邮政业,住宿业,餐饮业,信息传输业(包括电信、互联网和相关服务),软件和信息技术服务业,房地产开发经营,物业管理,租赁和商务服务业,其他未列明行业(包括科学研究和技术服务业,水利、环境和公共设施管理业,居民服务、修理和其他服务业,社会工作,文化、体育和娱乐业等)。 例如以下行业的划型标准为:(一)农、林、牧、渔业,营业收入50万元及以上的为小型企业,营业收入50万元以下的为微型企业。(二)工业,从业人员20人及以上,且营业收入300万元及以上的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。(三)批发业,从业人员5人及以上,且营业收入1000万元及以上的为小型企业;从业人员5人以下或营业收入1000万元以下的为微型企业。(四)零售业,从业人员10人及以上,且营业收入100万元及以上的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。其他行业的具体标准你可以参照文件的规定标准。

网友:剪贴发票中的十元以下部分可以忽略?剪或不剪,剪错了都无所谓是吗?是这个意思?

嘉宾:剪贴发票的备注栏注明:发票联大写金额与剪贴卷剪留金额相符(十元以下部分除外),并不是说明十元以下忽略,剪错了无所谓。剪贴发票的发票联剪贴卷最小位只设到“十元”,元、角、份虽然在剪贴卷中未体现,但在开具剪贴发票时也需要正确填写到“金额栏”中,不可以忽略不计。如果发生剪错的情况,为无效发票,需要作废重新开具。

网友:您好,我单位为增值税一般纳税人,日前我去大厅购买增值税专用发票,业务人员和我说发票验旧的事情,我当时就没有弄明白。请问发票验旧是怎么回事?

嘉宾:根据《发票管理办法》的规定,现行的发票管理制度实行的是验旧供新的管理制度,即领购新发票前需交验已使用的发票。税务机关将根据纳税人使用发票的开具情况、经营情况与纳税情况进行分析比对,发现问题及时处理并相应调整供票量。

网友:我们公司是一般纳税人属于批发零售食品企业,使用的是机打万元版普通发票,请问开具普通发票时是否必须需要购买企业的纳税人识别号才能开具发票。实际操作中有些机关单位没有税号怎么办?

嘉宾:依据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》的规定单位和个人在开具发票时,必须做到按照号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。因此,开具发票时项目必须填写齐全,如果出现没有纳税识别号的情况,可以填写组织机构代码证号码。

网友:领导好,我想咨询一下,以前的旧版手工发票,因搬家没有保管好丢失,要如何处理?是万元版的。

嘉宾:这位网友你好,按照现行法规规定,开具发票的单位和个人应该按照税务机关的规定存放和保管发票,不得擅自损毁,已经开具的发票存根联应当保存五年,保存期满报经税务机关后销毁。如果纳税人丢失或擅自损毁发票,应按规定接受税务机关的处罚。

网友:单位在市场买菜没有发票,单位领导要票怎么办?

嘉宾:依据《中华人民共和国发票管理办法》第二十条 所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项,应当向收款方取得发票。取得发票时,不得要求变更品名和金额。对于市场内买菜的业户,如其有税务登记,可以持税务登记证件、经办人身份证明等到主管税务机关领购发票开具;如其临时经营,可以凭购销商品的书面证明、经办人的身份证明直接向经营地的税务机关申请代开发票。

网友:我是一个体户,2011年6月办理的税务登记证。最近,我被别人举报开具收据,被国税稽查部门查处并且罚了款。我开具收据的日期是2011年4月,当时我还没有办理税务登记证,怎么能够开具发票?国税局这样处理对不对?有什么根据?

嘉宾:《中华人民共和国发票管理办法》第十六条规定,需要临时使用发票的单位和个人,可以凭购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动的书面证明、经办人身份证明直接向经营地税务机关申请代开发票。可见,没有办理税务登记不是不能开具发票的理由。无论办理税务登记与否,都应当按照规定开具发票。同时,根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第二十四条,任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票,不得以其他凭证代替发票使用。《中华人民共和国发票管理办法》第三十五条规定,违反本办法规定,有下列情形的之一,由税务机关责令限期改正,可以并处1万元以下的罚款。有违法所得的予以没收,其中包括以其他凭证代替发票使用。因此,当地税务机关对你的处罚是有法律依据的。

网友:以前就听说国税也要搞网络发票,但迟迟没具体落实,到底什么时候开始?

嘉宾:按照国家税务总局下发的关于印发《全国普通发票简并票种统一式样工作实施方案》,为了加强税务机关管理,方便纳税人使用,降低纳税人经营成本,大连市国家税务局推行网络发票的工作已在积极准备当中,待条件成熟后,将在全市范围内推广使用网络发票。

主持人:本期访谈就进行到这里了,感谢嘉宾们的解答和广大网友的关注,我们下期见。