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主持人:今天我们邀请到市审计局副局长张学贵、市审计局法制处副处长唐晏辉做客本期访谈,解读《党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定实施细则》,并与广大市民在线交流。

嘉宾:主持人好,各位网友好,很高兴通过这个平台与大家进行交流。

主持人:经济责任审计是党中央、国务院和各级党委、政府关注的重要工作,当前经济责任审计发展状况如何?在经济社会发展中发挥了哪些作用?

嘉宾:从经济责任审计工作的起步发展来看,是伴随着我国经济、政治体制改革的不断深入和民主法治建设的大力推进,逐步建立和发展起来的。目前来看,全国各级审计机关对各级次、各类别领导干部的经济责任审计已经全面展开,形成了以任中审计为主,任中审计与离任审计相结合的审计模式,逐步建立起了重要领导干部任期内的轮审制度。

嘉宾:首先是围绕强化对权力运行的制约,着力监督检查领导干部守法守纪守规尽责情况,促进依法行政和政令畅通。实践中,我们加大了对中央宏观调控、经济结构调整、财政、土地、环境保护等政策落实情况,以及重大经济事项决策、重大项目安排、大额资金使用等制度执行情况的监督检查力度,保障了中央决策部署的落实。

嘉宾:其次就是围绕反腐倡廉建设的各项部署,加强对重点地区、重点部门和关键岗位领导干部的审计,严肃揭露和查处重大违法违纪问题。还有就是围绕推动建设高素质执政骨干队伍,重点检查评价领导干部履行经济责任情况,为干部考核、任免、问责和管理监督提供了参考。此外,围绕推动科学发展和维护经济安全,我们注重从体制机制制度层面反映问题和提出建议,促进完善制度、深化改革。

主持人:新形势下印发的《实施细则》,对当前进一步加强经济责任审计监督有什么重要意义?

嘉宾:经济责任审计是中国特色的审计监督制度,党中央、国务院和各级党委、政府都非常重视,社会公众也非常关注。在全面深化改革这一新的历史发展时期,加强党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计监督,意义重大。

嘉宾:一方面,这对加强权力运行的制约和监督、有效惩治和预防腐败具有重要意义。腐败问题产生的原因是多方面的,但大部分都与少数领导干部没有正确行使权力、没有切实履行职责是密切相关的。要治理腐败问题,就必须要对领导干部特别是主要领导干部权力的行使进行有效的制约。我们的经济责任审计正是以监督制约领导干部权力运行和促进责任落实为核心的审计监督制度,这有利于推动从机制上、源头上预防和治理腐败,有利于推进国家治理体系和治理能力现代化。

嘉宾:另一方面,经济责任审计工作对加强领导干部管理监督具有重要意义。经济责任审计将领导干部守法、守纪、守规、尽责情况作为重点,对主要领导干部是否遵守国家财经法纪、是否贯彻党和国家的方针政策、是否正确履行职责进行监督和评价,有利于促使领导干部增强遵纪守法意识和自我约束能力,正确行使党和人民赋予的权力,促进领导干部理好财、用好权、尽好责。

嘉宾:第三,这对推动经济社会科学发展具有重要意义。经济责任审计以促进领导干部推动经济社会科学发展为目标,有利于引导领导干部树立正确的政绩观,促进领导干部按照市场经济规律思考、规划和部署工作,促进经济社会又好又快发展;有利于约束领导干部的决策行为,促进科学决策、民主决策和依法决策,发挥审计保障经济社会健康运行的“免疫系统”功能。

主持人:《实施细则》在哪些方面对两办《规定》作了细化和完善?

嘉宾:《实施细则》分为总则、审计对象、审计内容、审计评价、审计报告、审计结果运用、组织领导和审计实施、附则等8章,共60条。为健全和完善经济责任审计制度,规范审计机关和审计人员经济责任审计行为,《实施细则》对两办《规定》作了多方面的细化、补充和完善,包括审计对象、审计内容、审计评价、责任界定、审计报告、结果运用、组织领导及其它方面。

嘉宾:在审计对象方面,细化明确了党政主要领导干部和国有企业领导人员审计对象范围。在审计内容方面,细化明确了地方各级党委和政府主要领导干部、党政工作部门主要领导干部和国有企业领导人员的审计内容,将自然资源资产的开发利用、履行有关党风廉政建设第一责任人职责等情况列入了审计内容。

嘉宾:在审计评价方面,明确了审计评价应当重点关注经济、社会、事业发展的质量、效益和可持续性,关注任期内举借债务、自然资源资产管理、环境保护、民生改善、科技创新等重要事项,关注领导干部应承担直接责任的问题。在责任界定方面,细化列举了直接责任、主管责任的情形。在审计报告方面,明确了经济责任审计报告和审计结果报告的内容。

嘉宾:在审计结果运用方面,明确了联席会议成员单位、有关主管部门在审计结果运用中的主要职责。在组织领导和审计实施方面,明确了领导小组作为经济责任审计工作的组织领导机构,细化完善了审计计划制定程序,明确了同步审计的有关内容等。此外,根据中央加强对基层组织管理和监督的要求,还明确了审计机关可以对村和社区等主要负责人进行经济责任审计。

主持人:《实施细则》规定了实行经济责任审计工作联席会议或领导小组制度,这是个什么机构?

嘉宾:经济责任审计的组织管理实行联席会议或领导小组制度。成员单位一般包括纪检监察、组织、编制管理、人力资源社会保障、审计、国有资产监督管理等部门,负责领导本地区经济责任审计工作,统一组织协调经济责任审计的规范、计划、实施、结果运用和督查调研等。在实践中,逐步形成了各部门“审前共商、审中协作、审后运用”的协调配合机制。

网友:请问,《实施细则》是否对部门、单位内部管理领导干部经济责任审计做出规定?部门、单位内部管理领导干部经济责任审计由谁来审呢?

嘉宾:各部门、各单位内部管理的领导干部行使着部门、单位内部重要的管理职权,应当依法接受经济责任审计监督的。按照干部管理权限,根据两办《规定》及其《实施细则》的规定,部门、单位,包含其垂直管理系统,内部管理领导干部的经济责任审计,由部门、单位负责组织实施,部门和单位可以根据实际情况,制定本部门和本单位内部管理领导干部经济责任审计的规定。部门、单位内部管理领导干部经济责任审计是国家审计机关开展经济责任审计的重要补充,有利于形成国家审计和内部审计的监督合力,推动各部门、各单位事业的科学发展。

主持人:请具体说说对村、社区等基层组织主要负责人进行经济责任审计的情况?

嘉宾:从目前来看,加强对农村等基层组织主要负责人的审计监督,非常重要和必要。在审计实践中,一些地方的审计机关根据当地党委、政府的要求,对村、社区的主要负责人开展了经济责任审计,这对加强农村财务管理、维护农村集体经济组织和广大农民的权益、推动农村党风廉政建设发挥了重要作用。因此,根据村民委员会组织法和中央加强对基层组织管理监督的要求,《实施细则》规定,根据地方党委、政府的要求,审计机关可以对村党组织和村民委员会、社区党组织和社区居民委员会的主要负责人进行经济责任审计。

主持人:经济责任审计中,要对党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任履行情况进行监督和评价。请问,《实施细则》对经济责任审计评价作了哪些规定?

嘉宾:对领导干部经济责任的审计评价,要围绕“经济”、“责任”四个字。随着我国经济体制改革的深入和经济发展方式的转变,领导干部所承担经济责任的内涵和外延也在发展变化。党的十八届三中全会提出要完善发展成果考核评价体系;李克强总理在政府工作报告中指出,要完善政绩考核评价体系,切实把各方面积极性引导到转方式、调结构,实现科学发展上来。那么,按照新形势和新要求,《实施细则》对经济责任审计评价作了明确规定:一是审计评价应当依照法律法规、国家有关政策以及干部考核评价等规定,结合地区、部门系统、单位的实际情况,根据审计查证或者认定的事实,客观公正、实事求是地进行审计评价。

嘉宾:二是审计评价应当有充分的审计证据支持,对审计过程未涉及、审计证据不适当或者不充分的事项不作评价。三是审计评价应当与审计内容相统一。一般包括领导干部任职期间履行经济责任的业绩、主要问题以及应当承担的责任。四是审计评价应当重点关注经济、社会、事业发展的质量、效益和可持续性,关注与领导干部履行经济责任有关的管理和决策等活动的经济效益、社会效益和环境效益,关注任期内举借债务、自然资源资产管理、环境保护、民生改善、科技创新等重要事项,关注领导干部应承担直接责任的问题。五是审计评价可以综合运用多种方法,包括进行纵向和横向的业绩比较、运用与领导干部履行经济责任有关的指标量化分析、将领导干部履行经济责任的行为或事项置于相关经济社会环境中加以分析等。六是审计机关可以根据审计内容和审计评价的需要,选择设定评价指标,将定性评价与定量指标相结合。对同一类别、同一层级领导干部履行经济责任情况的评价标准,应当具有一致性和可比性。

网友:对经济责任审计发现的被审计领导干部履行职责过程中存在的各类问题,请问,哪些应当承担直接责任?哪些应当承担主管责任?

嘉宾:两办《规定》及其《实施细则》列举了被审计领导干部对审计发现的问题应当承担直接责任、主管责任的具体情形。首先,承担直接责任的情形包括:第一,本人或者与他人共同违反有关法律法规、国家有关规定、单位内部管理规定的;第二,授意、指使、强令、纵容、包庇下属人员违反有关法律法规、国家有关规定和单位内部管理规定的;第三,未经民主决策、相关会议讨论或者文件传签等规定的程序,直接决定、批准、组织实施重大经济事项,并造成国家利益重大损失、公共资金或国有资产或资源严重损失浪费、生态环境严重破坏以及严重损害公共利益等后果的。

嘉宾:第四,主持相关会议讨论或者以文件传签等其他方式研究,但是在多数人不同意的情况下,直接决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成国家利益重大损失、公共资金或国有资产或资源严重损失浪费、生态环境严重破坏以及严重损害公共利益等后果的。第五,对有关法律法规和文件制度规定的被审计领导干部作为第一责任人负总责的事项、签订的有关目标责任事项或者应当履行的其他重要职责,由于授权或委托其他领导干部决策且决策不当或者决策失误造成国家利益重大损失、公共资金或国有资产或资源严重损失浪费、生态环境严重破坏以及严重损害公共利益等后果的;第六,其他失职、渎职或者应当承担直接责任的。

嘉宾:其次,承担主管责任的情形包括:第一,除直接责任外,领导干部对其直接分管或者主管的工作,不履行或者不正确履行经济责任的;第二,除直接责任外,主持相关会议讨论或者以文件传签等其他方式研究,并且在多数人同意的情况下,决定、批准、组织实施重大经济事项,由于决策不当或者决策失误造成国家利益损失、公共资金或国有资产或资源损失浪费、生态环境破坏以及损害公共利益等后果的;第三,疏于监管,致使所管辖地区、分管部门和单位发生重大违纪违法问题或者造成重大损失浪费等后果的;第四,其他应当承担主管责任的情形。

主持人:《实施细则》是如何强化经济责任审计结果运用的?下一步又将如何加强审计结果运用?

嘉宾:《实施细则》对各有关方面如何运用经济责任审计结果作了明确规定。下一步,加强审计结果运用,切实提高审计监督综合效果,我们认为主要应从以下几个方面入手。首先,各级党委、政府要高度重视审计结果运用,将经济责任审计结果作为干部考核、任免和奖惩的重要依据,要加强督促落实整改、警示谈话、问责及责任追究等工作,建立健全经济责任审计情况通报、审计整改以及责任追究等审计结果运用制度,切实发挥审计监督的作用。

嘉宾:其次是纪检监察机关、组织部门、编制管理部门、审计机关、人力资源社会保障部门和国有资产监督管理部门等联席会议成员单位要在各自职责范围内,加大审计结果运用的力度。要充分利用好领导小组和联席会议及其办公室的工作平台,形成审计结果运用的整体合力。同时,要整合监督力量,积极探索经济责任审计与干部考核、巡视等监督检查工作相结合等审计结果运用的新机制、新形式。

嘉宾:再次,审计机关要加强审计质量管理和控制,全面提升经济责任审计质量,加强对审计信息的综合分析,提高审计报告的实用性,确保经济责任审计结果可信、可用、可靠。最后是有关主管部门要督促被审计人员和单位认真整改审计发现的问题,尤其是对审计发现的普遍性、倾向性问题和重大问题,要深入分析原因,切实完善制度和管理。根据有关要求,也可以公开审计整改结果。

主持人:当前,经济责任审计工作还面临哪些困难和问题?

嘉宾:经过多年的探索和实践,经济责任审计工作已经取得了很大发展,但的确也存在一些不容忽视的困难和问题,我认为主要是三个方面:一是审计任务重与审计力量不足、审计要求高与审计人员素质不适应的矛盾比较突出。特别是有的审计机关一年要完成几十个经济责任审计项目,有时难以保证查深查透。

嘉宾:二是工作运行机制有待进一步完善,有的地方尚未按要求建立经济责任审计的专门组织领导机构;三是经济责任审计相关配套制度不完善,特别是各级各类领导干部的经济职责权限不够清晰、考核评价体系不够完善、缺乏明确具体的问责规定等,直接影响经济责任审计的内容、评价和结果运用等方面质量。

主持人:今天的访谈就进行到这里了,感谢嘉宾们的解答和广大网友的关注,我们下期见。